(二)产业带动力增强,农民得实惠
    (四)总结试点工作思路,创新税收征管思维。
    试点带来的实效极大激发企业进一步追加投资,扩大规模。试点企业贵州晴隆怡丰源贵翠文化产业有限责任公司投入资金千万余元扩展规模,已在工业园区新征用地10余亩,预计在2019年完成建设投入使用。兴义鸿鑫玉石加工有限公司发展对外出口业务,积极扩建新的生产线,新征土地30余亩筹建新的厂区和展厅。其中唯一一户小规模企业贵州苗刺绣工艺领带有限公司由于受试点税收政策鼓励,现在扩大生产规模,主动申请认定为一般纳税人。
    企业所得税:对民族服饰设计制作行业,企业向农户购入用于加工民族特色产品的原材料,无法取得合法有效凭证的,可经所在乡镇盖章证明,逐笔建立采购清册,并附有相关付款凭证及其他证明材料留存备查,主管税务机关在深入调查的基础上,本着“实质重于形式”的原则,对其采购成本予以企业所得税税前扣除。
    一、扶持民族特色产业发展的取得的成效
    (二)建议试行民族地区“农产品”税收“扣除”政策。
       贵州省黔西南布依族苗族自治州是一个是多民族聚居地,境内有布依、苗、回等多个少数民族,少数民族占总人口的比重达42.47%。民族特色产业在各县市均有分布,种类丰富、极富特色。
    (一)效应直接,试点企业得实惠
    (一)建议扩大试点工作范围,巩固前期试点成果
    增值税:将农民手工制作加工的土布、刺绣、印染品等纳入农产品抵扣范围,试行进项税额的核定扣除,完善增值税管理链条。
    建议由政府统筹,明确牵头部门或成立专门产业协会,加强部门沟通协作、资源共享,统一推进,发挥政策全面扶持支撑的最大效应;加大对民族特色产业专业技能人才培养,与工艺美术院校等专业部门合作,深入挖掘产品的文化内涵,提高产品的档次和品位,培育黔西南民族特色品牌产品;搭建旅游和网络等宣传销售平台,全面开发实体及电子商务等多形式销售渠道,将民族特色产业发展与旅游、地区总体经济发展有机融合、互为促进;对本民族自治地方民族特色产业企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部份,建议报请省人民政府进行减征或者免征。
    今年新增扩围的68户纳税人,个体户8户,其余全部为小微企业。此部份在成效体现上趋缓。今年在贞丰县通过与工商局、妇联等部门开展联合培训,共培训100余人。对民特产业的税收扶助政策,纳税人非常感兴趣,但由于产业自己本身的规模较小,多数在起步阶段,尤其还能享受到小微企业增值税免征优惠,短期内要发展壮大可能性较小。同时,试点政策也引起了类似企业的关注,黔西南古方红糖有限责任公司在听说有此项扶助政策后,多方咨询希望能纳入试点范围,但由于全省试点工作未将食品产业纳入,因此暂未推行。
    民特产业在发挥出其对企业扶助效应时,在与下游销售市场的衔接上显现出其不相适应的方面。如兴义市鸿鑫玉石加工有限公司现在准备发展国外市场将产品出口国外,为了实现最大限度的退税,原加工行业17%的税率相比较试点行业6%的税率对企业更为有利。贵州苗刺绣工艺领带有限公司现承接广州某公司服装的刺绣业务,广州方企业要求开据17%的增值税发票,试点企业在此类业务发展上如何与试点税收政策相融合成为试点工作面临的问题之一。
    二、试点政策的局限性
    此外,对于“文化创意行业”试点6%的税率所开据的专用发票,如业务拓展到贵州省以外区域时,其他省的税务机关是否认可也是试点政策面临的另一问题。
    (三)积极向政府及关联部门汇报对接,建言献策。
    试点5户企业在试点期间就业人员由189人增加至272人,带动就业人员达2300余人,以“公司+农户”合作形式带动2000余户农户。各企业的后续规划,更加显现出产业带动优势。如兴义市布谷鸟民族实业发展有限公司拟实施的“公司与移民”合作,将形成长期稳定的“公司+农户”合作关系,初步测算可惠及农户千余户,以每户月平均收入500元计算,每户年可实现收入6000元以上。兴义鸿鑫玉石加工有限公司则以“公司+基地”形式,在原材料的主要来源地望谟建立固定基地,对原石进行收购及初加工,带动百余户农户,新的生产线建成后,可解决500余人就业,普通工人工资月均在3000—4000元左右。
    (三)赢得相关部门的认可,获社会好评
    民族特色试点工作在向黔西南州委、州政府汇报之后,得到黔西南州长的充分肯定;试点工作引了起了广播电台和电视等媒体的关注,进行了专题重点报道,在采访中反映出试点纳税人对试点工作的好评和期盼试点政策延续的真实心声;黔西南州民委得知情况,认为此项工作将服务少数民族工作做到了实处,为支持和发展民族地区的民族经济作出了示范,将此项工作作为典型向省民委作专题汇报;通过与妇联、文产办、中小企业局等部门的对接,引起各部门的高度重视和支持,预备在下一步的相关工作中在资金和工作重心方面向民族特色产业倾斜。另外,部份暂时未纳入试点的民族特色产业企业在得知信息后也纷纷向税务机关咨询,希望试点政策能有所惠及。
    三、进一步深化试点工作思考
    建议将试点工作推广至已试点的整个行业,并选择纳入国家级或省级“非遗”目录产业中具有发展前景和强大产业带动的行业全面推开试点工作,以保持同产业之间税收待遇公平,打造出更多优秀的民族品牌,弘扬地区民族文化,助推少数民族地区各民族和谐发展与经济繁荣。
    对试点范围内的企业在发展本省外的业务时,建议可以按照原行业税收征管模式进行开票,并要求企业对试点范围内业务及外省业务分别进行核算。
    借鉴和应用民族特色产业试点工作思路,拓展在执行税收政策、创新税收管理上的思维,站在服务地方经济、服务小康、服务大局的高度,用好用足现有税收政策,以创新精神积极探索,大胆尝试,勇于担当,在风险可控前提下,有针对性地研究和解决地方经济存在的问题,发挥税收职能助推地方经济发展,达到税收改革创新与经济发展的双赢。

    2019年黔西南州运行成效上第一批试点纳税成效较为明显,试点5户纳税人,一般纳税人月销售额最高增长达9倍,最低增长2倍;税负平均水平稳定在6%,相比较原平均11%的税负,下降5个百分点。5户就业人数从试点前的102人至现在已达到300余人,带动就业人数1000多人,与“公司+农户”的合作农户数达500多户。